13 Ноября, 2019 $ 63.85, € 70.42
Новые методы ловли «серых» работодателей от ФНС
Серый фонд оплаты труда в России, по оценке Минфина, составляет около 10 трлн. руб. в год. Цифра может быть и больше. Налоговики очень хотели бы, чтобы налоги с этих денег попали в бюджет. Поэтому ФНС постоянно ищет новые способы ловить «серых» работодателей.

Жалобы работников.

§ ФНС будет трудно обвинить компанию в неуплате налогов только лишь на основании заявления сотрудника, особенно бывшего. Его показания можно оспорить из-за предвзятости, что доказать можно при наличии подтвержденных взысканий и штрафов за нарушение трудовой дисциплины.

Если Вы выдавали зарплату наличкой, то не выполняли функцию налогового агента, а Ваш бывший сотрудник должен был самостоятельно заплатить с этих денег НДФЛ. Никакие жалобы и явки с повинной от этой обязанности не освобождают (подп. 4 п. 1 ст. 224 НК). Кроме того, без доказательств суд не примет жалобу работника во внимание.

§ Если же претензия будет коллективной, а в ней будут представлены доказательства, то ситуация в корне поменяется. Подтверждением могут быть бумаги «серой» бухгалтерии, реестры выплат, видеозапись передачи денег. Жалобы работников опасны не только тем, что компанию заставят платить НДФЛ и взносы, а тем, что даже если факт   выплат зарплат в конвертах не подтвердится, то компании по итогам проверки все равно доначислят НДС и налог на прибыль.

§ Доказать выплату «серой» зарплаты и начислить на нее НДФЛ и взносы проблематично. Одних показаний работников недостаточно, нужен «бумажный» след. Например, «управленческая» 1С, реестры, Excel-файлы, электронная переписка. Эти данные налоговики могут получить только в ходе обыска офиса компании вместе с правоохранительными органами.

§ Налоговики в ходе выездной проверки ищут такие сделки, где «серая» зарплата выплачена из средств, которые получены через «обнальные» операции. В результате инспекция откажет Вам в вычете НДС и в принятии расходов, что приведет к доначислениям.

Мониторинг информации в интернете.

Когда ФНС подозревает компанию в «серых» зарплатах, то начинает искать доказательства.

§ На сайтах для поиска работы и на страницах с вакансиями в соцсетях. Когда инспекторы видят объявления о найме с указанием зарплаты, которая значительно выше, чем Вы платите официально, то считают это признаком уклонения от налогов. Чиновник сразу заметит, что Ваши отчеты и данные в объявлениях не сходятся. Судьи примут такие доказательства «серых» выплат и поддержат доначисления налогов и взносов (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 07.10.2015 № А27-3089/2015).

§ На сайтах с отзывами сотрудников о работодателях. Если там упоминаются «серые» зарплаты, то это тоже заинтересует налоговиков.

§ Инспекторы не ограничиваются только интернетом. Они могут потребовать пояснений и по информации, которую Вы огласите во время выступлений на профильных мероприятиях. Например, если расскажете что-то о зарплатах сотрудников на HR-выставке.

Советуем:

Указывайте в вакансии потенциальный максимум с возможными премиями, поощрениями и другими доплатами. Если зарплата в объявлении и официальная не расходятся в разы, то оправдаться реально.

Указывайте в объявлениях диапазон зарплат, например «от 25 до 40 тыс. руб.». Это снизит шанс претензий к Вам. Для пояснений налоговикам можно показать расчет со всеми возможными доплатами.

Мониторьте время от времени отзывы о своей компании. Всегда найдется обиженный сотрудник, который захочет опорочить Ваше доброе имя. Тогда следует заранее подготовить пояснения для инспекции.

Допросы.

§ Если налоговиков не устроят зарплаты в Вашей компании, и они посчитают, что Вы не доплачиваете в бюджет, то будут искать того, кто это подтвердит. Ваших сотрудников начнут вызывать на допросы в качестве свидетелей, надеясь, что они что-то расскажут. Фактически п.1 ст.90 НК РФ позволяет вызвать на допрос в качестве свидетеля кого угодно. Но вызывать нужно по правилам.

§ Налоговики должны прислать повестку и иметь подтверждение, что она получена. Тогда на допрос надо явиться обязательно. Сообщение в Facebook с официальной странички ФНС, телефонный звонок и даже приход инспектора лично домой — не является официальным вызовом на допрос!

Если повестку проигнорировать, то оштрафуют на 1 тыс. руб. А если прийти, но отказаться отвечать, то на 3 тыс. руб. (ст. 128 НК).

§ У налоговиков есть специальная методичка, в которой содержится 80 вопросов, рекомендуемых для допроса работника и руководителя (письмо ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@). Изучите перечень и заранее продумайте, как будете отвечать.

§ На допрос можно брать с собой адвоката или отправить его вместе с сотрудником. Этому налоговики помешать не могут. Но юрист не может заменить на допросе свидетеля, тому придется явиться лично.

Подставной соискатель.

Доказать, что компания платит зарплаты в конвертах, бывает непросто, поэтому  инспектор может попытаться внедриться в компанию под видом соискателя.

§ Все происходит следующим образом:

Сотрудник налоговой приходит на собеседование в компанию под видом соискателя, если компанию подозревают в «конвертных» схемах, но прямых доказательств нет (например, по отчетам на предприятии зарплаты ниже среднеотраслевых). Расчет на то, что работодатель на собеседовании предложит ему трудиться без договора или будет обсуждать серую зарплату.

Подставной соискатель может сделать запись такого разговора. Одной записи будет недостаточно, потому что фактического нарушения еще нет, но это станет поводом для внезапной проверки или включения компании в план ревизий.

После удачного собеседования инспектор может ходить на работу и за эти дни сможет пообщаться с сотрудниками и узнать, сколько работников не оформлено официально и их реальный доход. После такого сбора информации компанию ждет проверка и доначисления.

Советуем:

Просите во время собеседования у кандидата копию трудовой книжки. Подозрительно, если по трудовой человек раньше работал в налоговой или у него вовсе отсутствует трудовая книжка.

Общайтесь с кандидатами осторожно. Следите за тем, как много они будут спрашивать о трудовом договоре и «серой» зарплате.

 

Возврат к списку


Мы используем cookie для наилучшего представления нашего сайта. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать что вас это устраивает. Вы можете просматривать сайт без использования куки (cookie) с частичной потерей функциональности в приватном режиме вашего браузера